时隔三个月，山东证监局对如意集团（维权）及实控人的立案调查终于“靴子落地”。12月4日晚间，如意集团公告称，收到中国证监会山东监管局下发的《行政处罚及市场禁入事先告知书》（以下简称《告知书》），山东证监局依法拟对公司及相关责任人作出行政处罚及采取市场禁入措施。
如意集团方面对《证券日报》记者表示，目前公司生产经营正常；针对具体问题、集团将结合实际情况积极采取相关措施进行整改，优化自身结构，避免出现类似问题。
虚构采购业务
资料显示，如意集团主要专注毛精纺面料、服装主业发展，一度被称为“中国LVMH”。据了解，这笔处罚源于今年8月底的调查。如意集团及实际控制人邱亚夫于2023年8月30日收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》，因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，中国证监会决定对公司及实际控制人进行立案。
公告显示，2019年1月至6月，如意集团通过虚构与裕龙集团有限公司、青岛裕龙东雍国际物流有限公司及张家港保税区晟晖广和毛棉有限公司采购业务并向上述三家公司预付货款的方式，累计将5.94亿元最终划转至山东如意科技集团有限公司（以下简称如意科技）银行账户。
据了解，如意科技为如意集团控股股东；邱亚夫为如意集团和如意科技实际控制人、董事长，为山东如意时尚科技发展有限公司（以下简称：如意时尚）实际控制人。
上述如意科技对如意集团的非经营性资金占用行为，构成关联交易，所涉金额占最近一期（2018年度）经审计净资产的21.77%，占2019年半年度报告、2019年年度报告净资产的21.46%、21.41%。截至2021年4月29日，如意科技已向如意集团归还上述非经营性资金占用本金及利息。
“个别企业为了在市场上获得好的业绩，从而提高公司的股价和获得更多的投资，可能会采取虚构采购业务，虚增收入以达到目的。”某资深会计师对《证券日报》记者表示，虚构采购行为可能会扰乱市场的公平竞争环境，影响行业的发展和平衡。同时也会影响公司声誉。虚构采购行为可能会对企业形象和信誉造成影响，影响公司长期发展。
关联交易未及时披露
除了虚构采购业务造成对上市公司的资金占用，如意集团还存在关联交易未及时披露。
2019年10月至11月，如意集团累计向如意科技指定的山东如意时尚科技发展有限公司（以下简称“如意时尚”）账户支付10.9855亿元，用于收购如意科技控制的银川维信产业基金合伙企业（有限合伙）（以下简称维信基金）8.65亿元合伙企业份额。该交易构成关联交易，所涉金额占如意集团最近一期（2018年度）经审计净资产的40.27%，占2019年年度报告净资产的39.59%。上述如意时尚是如意集团的关联人。
山东证监局指出，如意集团应当及时披露上述关联交易事项，但未及时披露；如意集团应当在2019年半年度报告、2019年年度报告中披露上述资金占用事项，应当在2019年年度报告中将上述收购维信基金份额事项披露为关联交易，但未予披露。
针对上述违法行为，山东证监局拟决定对如意集团责令改正，给予警告，并处以200万元罚款。对如意集团和如意科技实际控制人、董事长、如意时尚实际控制人邱亚夫给予警告，并处以350万元罚款，其中作为直接负责的主管人员罚款150万元，作为实际控制人罚款200万元。
山东证监局认为，当事人邱亚夫的违法情节较为严重，当事人张义英、杜元姝的违法情节严重，依据相关规定，山东证监局拟决定：对邱亚夫采取10年市场禁入措施，对张义英采取5年市场禁入措施，对杜元姝采取3年市场禁入措施。
IPG中国首席经济学家柏文喜在接受《证券日报》记者采访时表示，市场禁入措施将限制如意集团在市场上的活动，对其业务拓展和市场声誉都会造成一定的影响。
如意集团表示，本次收到的《事先告知书》中所涉内容未触及重大违法强制退市的情形。
值得注意的是，如意集团也面临着较大的发展压力。财报数据显示，前三季度，如意集团实现营业收入3.09亿元，同比下降45.57%，净亏损6296.85万元，上年同期盈利1721万元；截至三季度末，公司总负债合计达18.7亿元。
（文章来源：证券日报）
